Checklist Tutup Buku 2026 untuk Manajer Keuangan
Daftar pekerjaan tutup buku 2026 per area, dari perhitungan fisik sampai rekonsiliasi fiskal, ditambah perubahan aturan yang perlu masuk ke laporan tahun ini.
Ringkasan Cepat
- Perhitungan fisik dan konfirmasi saldo paling mudah dijadwalkan sebelum Desember berakhir.
- Pemetaan akun untuk PSAK 118 dan asumsi imbalan kerja termasuk pekerjaan tutup buku tahun ini.
Daftar ini disusun per area supaya bisa dibagi ke penanggung jawab. Salin ke lembar kerja, tambahkan kolom nama dan tanggal selesai, lalu tinjau tiap pekan sampai laporan selesai.
Sebelum 31 Desember
| Area | Pekerjaan | Hasil yang disimpan |
|---|---|---|
| Persediaan | Jadwalkan perhitungan fisik dan tetapkan batas penerimaan serta pengiriman barang | Instruksi hitung, lembar hitung |
| Aset tetap | Cocokkan kartu aset dengan buku besar, tandai aset yang tidak lagi dipakai | Daftar aset per lokasi |
| Piutang | Susun umur piutang dan kirim permintaan konfirmasi | Daftar umur, surat konfirmasi |
| Kontrak | Daftar perjanjian kredit, sewa, dan kontrak penyedia tenaga | Ringkasan syarat dan rasio |
| Pengurus | Periksa masa jabatan pengurus dan data di AHU | Daftar per entitas |
Pada tanggal neraca
| Area | Pekerjaan | Hasil yang disimpan |
|---|---|---|
| Kas dan bank | Hitung kas, minta rekening koran dan konfirmasi saldo | Berita acara kas, rekonsiliasi bank |
| Persediaan | Laksanakan perhitungan fisik sesuai instruksi | Lembar hitung bertanda tangan |
| Pisah batas | Catat nomor dokumen penerimaan dan pengiriman terakhir | Daftar dokumen pisah batas |
Januari sampai Februari 2027
| Area | Pekerjaan | Hasil yang disimpan |
|---|---|---|
| Piutang | Hitung penyisihan dari umur piutang | Kertas kerja penyisihan |
| Aset tetap | Uji penyusutan dan penurunan nilai | Kertas kerja penyusutan |
| Utang | Akrual beban dan cocokkan saldo pemasok | Rekonsiliasi pemasok |
| Imbalan kerja | Minta aktuaris menilai asumsi sesudah UU 27/2026 | Laporan aktuaris |
| Pajak | Cocokkan objek PPN, PPh potong, dan rekonsiliasi fiskal | Rekonsiliasi per jenis pajak |
| Rasio | Hitung rasio perjanjian kredit dari angka sementara | Perhitungan rasio |
Yang baru tahun ini
Tiga hal perlu masuk ke rencana. Pemetaan akun untuk PSAK 118 dikerjakan pada pembukuan 2026, karena angka itu menjadi pembanding laporan 2027.
UU 27/2026 memengaruhi asumsi imbalan kerja, kontrak PKWT, dan anggaran 2027. Perusahaan yang punya kontrak penyedia tenaga perlu mencocokkannya dengan empat jasa penunjang dalam undang-undang itu.
Grup usaha perlu memeriksa status korporasi nonaktif, karena pemblokiran akses dapat menahan laporan tahunan lewat SABH.
Yang perlu dilihat owner dan CFO
Tiga angka memberi gambaran awal: saldo kas yang direkonsiliasi, piutang lewat satu tahun, dan rasio perjanjian kredit. Bila salah satunya belum tersedia pada akhir Januari, jadwal audit biasanya ikut bergeser.
Rincian tiap area ada di Persiapan Perhitungan Fisik di Tanggal Neraca, Rekonsiliasi Bank dalam Audit, Penyisihan Piutang Berumur Lebih dari Setahun, dan Apa yang Diminta Auditor pada Minggu Pertama Perikatan?
Pertanyaan yang sering diajukan
Kapan pekerjaan ini sebaiknya dimulai?
November, karena penjadwalan perhitungan fisik dan permintaan konfirmasi perlu selesai sebelum tanggal neraca.
